LLC vs S-Corp para tu empresa de construcción: cómo elegir bien

"¿Debería hacerme S-Corp?" es la pregunta que más me hacen los contratistas que ya tienen 2-3 años con su LLC. La respuesta correcta no es "sí" ni "no" — depende de cuánto ganas neto al año y de qué tan disciplinado estés con la nómina.

En este artículo te explico la diferencia real, dónde está el punto de equilibrio, y los errores comunes que terminan costando más en taxes que la propia tax saving.

Primero, lo básico

LLC (Limited Liability Company) es una estructura legal. Te separa personalmente del negocio (limita tu responsabilidad). Por defecto, para impuestos, una LLC se trata como:

• Single-member LLC → Schedule C en tu 1040 personal (igual que sole proprietor).
• Multi-member LLC → Form 1065 (partnership).

S-Corp es una clasificación fiscal, no una entidad legal. Eliges presentar impuestos como S-Corp llenando el Form 2553 con el IRS. Una LLC puede elegir tributar como S-Corp sin cambiar de entidad legal.

Es decir: no estás eligiendo entre dos cosas distintas. Estás eligiendo entre LLC tributando como sole prop/partnership vs LLC tributando como S-Corp.

La diferencia que importa: Self-Employment Tax

Como Schedule C, todo tu profit neto paga Self-Employment Tax del 15.3% (Social Security + Medicare). Eso es además del impuesto federal y estatal sobre el ingreso.

Como S-Corp, te divides el ingreso en dos partes:

1. "Reasonable salary" — un W-2 que te pagas a ti mismo. Paga 15.3% combinado (mitad la empresa, mitad tú).
2. "Distributions" — el resto del profit. No paga Self-Employment Tax.

Eso es la magia. El resto solo paga impuesto sobre la renta normal.

Ejemplo numérico

Supongamos que tu negocio neteó $120,000 después de todos los gastos del año.

Como Schedule C (LLC normal)

• Profit neto: $120,000
• Self-Employment Tax: $120,000 × 15.3% × 0.9235 = $16,955
• Más impuesto federal sobre el ingreso (depende del bracket).

Como S-Corp

• Salario W-2 razonable: $60,000 (mitad — esto es un escenario; depende del rol y mercado).
• Distributions: $60,000.
• Payroll taxes sobre los $60K: $60,000 × 15.3% = $9,180.
• Distributions: 0% SE Tax.
• Más impuesto federal sobre los $120K combinados.

Ahorro estimado vs Schedule C: ~$7,700 al año.

Pero ojo: ese ahorro no es gratis. Hay costos.

Lo que cuesta una S-Corp (que la gente no calcula)

1. Payroll service: Gusto, ADP, QuickBooks Payroll — $50-80/mes = $600-960/año.
2. Tax return separada: Form 1120S + K-1s. $800-1,500/año con un preparador.
3. State franchise taxes: algunos estados (CA, NY, TX) cobran annual fees adicionales.
4. Más bookkeeping porque tienes que separar payroll, distributions, contributions a retirement.
5. Unemployment insurance sobre tu propio W-2.
6. El IRS te audita más las S-Corps si tu salario es muy bajo vs distributions.

Costo total estimado anual extra de operar S-Corp: $1,800 - $3,500.

El punto de equilibrio (rule of thumb)

Profit neto anual	Recomendación general
< $40,000	Schedule C — el ahorro no compensa los costos
$40K – $60K	Borde; depende del estado y disciplina
$60K – $100K	S-Corp probablemente vale la pena
> $100K	S-Corp casi seguro vale la pena

Estos son rangos generales. Tu situación puede variar.

Los errores que destruyen el beneficio

1. Salario irrazonablemente bajo

Si te pagas $10,000 de salario y tomas $110,000 en distributions, el IRS te lo va a recalificar y vas a pagar todos los taxes atrasados + multas + intereses. La regla es "reasonable compensation" — basado en lo que pagarías a un empleado externo haciendo el mismo trabajo.

Para un contratista solo (sin empleados) en Virginia, un salario razonable suele estar entre $40K y $70K dependiendo del rol y volumen.

2. No correr payroll de verdad

Tienes que emitirte W-2, retener federal/state/FICA, presentar 941 trimestral, 940 anual, W-3/W-2 anual. No es "me transfiero plata de la cuenta del negocio a la personal". Es nómina formal.

3. Mezclar gastos personales con la S-Corp

Como S-Corp, eres empleado de tu propia empresa. Si pagas gastos personales desde la cuenta del negocio, es "piercing the corporate veil" y pierdes la protección de responsabilidad.

4. No tomar 401(k) Solo o SEP IRA

Una de las grandes ventajas que la gente no aprovecha: como dueño de S-Corp con salario, puedes:

• Aportar al Solo 401(k): hasta $23K como empleado + match de la empresa.
• O al SEP IRA: hasta 25% del salario.

Esto reduce el ingreso gravable y construye retiro al mismo tiempo.

¿Y si recién estás empezando?

Si tu negocio es nuevo, recién facturas $30K-$50K netos al año, empieza como LLC normal (Schedule C o partnership). Cuando crezca y proyectes consistentemente >$60K netos, considera la elección de S-Corp.

No te apresures a la S-Corp solo porque "todos lo hacen". Si no tienes disciplina de payroll mensual, te vas a costar más caro.

Cuándo conviene cambiarse

Buen momento para considerar el cambio:

• Tu Schedule C neteó >$60K este año.
• Proyectas igual o más el próximo año.
• Puedes correr nómina mensual (con servicio o con un contador que la maneje).
• Estás dispuesto a un Form 1120S separado.

Cómo se hace: Form 2553 al IRS, idealmente antes del 15 de marzo del año al que aplica (o dentro de los primeros 75 días del año fiscal nuevo). Hay un late election en algunos casos.

¿Qué hago si ya soy S-Corp pero ya no me sirve?

Si tu volumen bajó y la S-Corp ya no compensa, puedes revocar la elección — pero hay reglas (no puedes volver a elegirla por 5 años después de revocar, normalmente). Habla con tu preparador antes de hacerlo.

En resumen

• LLC tributando como Schedule C/Partnership: simple, barato, bueno para profits < $60K.
• LLC tributando como S-Corp: más papeleo, más costos, pero ahorra Self-Employment Tax sobre las distributions.
• Punto de equilibrio: ~$60K de profit neto anual.
• El salario debe ser razonable o el IRS te recalifica todo.
• No cambies por moda — cambia cuando los números lo justifiquen.

Si quieres que veamos tu situación específica y proyectemos cuánto te ahorrarías (o no) con S-Corp en tu caso, escríbeme. La consulta inicial es gratis.